واردات از چین: وظایف و مالیات، راهنمای نهایی

در سال 2018، دولت چین مقررات جدید مالیاتی را برای شرکت های واردات و صادرات کالا به تصویب رساند. این مقررات به شیوه‌های گوناگون وجود دارد و بسته به نوع محصول متفاوت است.

در اینجا مروری بر مالیات هایی که شرکت ها باید با آن واردات و صادرات کالا از چین به ایران را انجام دهند، ذکر شده است.

برای هر امر واردات و صادرات، شرکت ها در معرض مالیات هستند، مانند:

1 - مالیات بر ارزش افزوده

2 - قانون مصرف کننده

3 - وظیفه گمرکی

مالیات بر مصرف کالاهای وارداتی

مالیات 13٪ فقط مربوط به یک نوع خاص از کالاهای خام از بخش کشاورزی و نوع خاصی از اشیاء سودمند است. برای سایر کالاها، مالیات، 17٪ است که اعمال خواهد شد.

مالیات بر ارزش افزوده صادرات، هنگامی است که یک محصول قابل خریداری می‌باشد.

مالیات بر مصرف کنندگان بر شرکت ها و سازمان هایی که تولید و واردات دارند، اعمال می‌شود.

تمام محصولاتی که به عنوان سم برای سلامت انسان محسوب می‌شوند مانند: تنباکو، الکل، کالاهای لوکس (جواهرات، لوازم آرایشی) و محصولاتی با برد بالا (اتومبیل و موتورسیکلت) کالاهای وارداتی مالیاتی محسوب می‌شوند.

برای کالاهای وارداتی، مالیات می‌تواند به نوع محصول بستگی داشته باشد. محاسبه مالیات می‌تواند بر اساس «ad valorem» یا بر اساس کمیت انجام شود.

مقررات ترخیص کالای گمرکی قابل اعمال برای واردات کالا به چند دسته تقسیم می‌شود:

عوارض گمرکی در کشورها (MFN)

عوارض گمرکی عادی

عوارض گمرکی ویژه

عوارض گمرکی عمومی

عوارض گمرکی (RQT)

عوارض گمرکی موقت

قانون مقررات گمرکی

این در مورد کالاهای وارداتی از کشورها یا قلمروهایی است که موافقت نامه تجارت منطقه ای و مقررات مربوط به گمرک با چین را تصویب کرده اند.

وظایف گمرکی ویژه

این در مورد کالاهای وارداتی از کشورها یا قلمروهایی است که توافقنامه تجارت و مقررات و قوانین ویژه را با چین تصویب کرده اند. به طور کلی، این تعرفه ها کمتر از نرخ MPF و عوارض گمرکی است.

عوارض گمرکی عمومی

مالیات کلی بر کالاهای وارداتی از کشورها یا قلمروها با هر توافقنامه یا معاهده یا از مبدا ناشناخته اجباری است.

عوارض گمرکی موقت

در سال 2016، مالیات موقت چین کمتر از MPN بود. چند محصول وارداتی مربوط به این مالیات عبارتند از:

پوشک بچه (2٪)

عینک آفتابی (6٪)

کائولنیت (1٪)

محصولات بهداشتی (لوازم آرایشی) (2٪)

سایر مقررات گمرکی

در چین، سایر مقررات گمرکی با تعرفه بالاتر وجود دارد. این تصمیم ضروری برای با مبارزه با انحراف، سوء استفاده از منابع مالی و مبارزه با اجرای پادمان است. هنگامی که یک کشور به توافقنامه تجارت احترام نمی‌گذارد، می‌توان این نوع از اقدامات بازدارنده را اعمال کرد، اما استثنایی است.

وظیفه کاربردی به تجهیزات فنی

در سال 2017، "فهرست محصولات و تجهیزات فنی تأیید شده توسط دولت" منتشر شده است.

مالیات و عوارض گمرکی بر محصولات وارداتی بر اساس ارزش کالا و قیمت پرداخت شده توسط خریدار محاسبه می‌شود. بدین ترتیب ارزش پرداخت عوارض گمرکی، (DPV) نامیده می‌شود، بنابراین صادرات برخی از ابزارهای خاص دیگر به عواید گمرکی شرکت های چینی پرداخت نمی‌شود (تعرفه ها بسته به کالاهای وارداتی).

چگونه می توان مالیات و وظایف واردات را محاسبه کرد؟

ممکن است محاسبه مالیات بر واردات و عوارض گمرکی با تکیه بر DPV (ارزش پرداخت وظیفه) و نرخ مالیات بر کالاها باشد.

تعدادی از محصولات مواد خام و محصولات نیمه تمام، مورد عوارض گمرکی قرار می‌گیرند. در سال 2016، برخی از محصولات از جمله نفت خام، کودهای شیمیایی یا آلیاژهای آهن برای حفظ منابع طبیعی مورد عوارض گمرکی قرار گرفتند.

محاسبه عوارض گمرکی واردات

روش Ad Valorem

تعرفه گمرکی

روش کمی

تعداد کالاهای وارداتی- هزینه های گمرکی

فرمول

تعرفه- تعداد کالاهای وارداتی- هزینه عوارض گمرکی

عوارض گمرکی واردات و صادرات با DPV محاسبه می‌شود

برای صادرات، DPV مبتنی بر قیمت مذاکره است، به این معنی که قیمت آن توسط فروشنده محلی اعلام و سپس پرداخت می‌شود.

هزینه های گمرکی و مالیات در چین

این جنبه های اداری پیچیده است و هر گونه اشتباه می‌تواند حمل و نقل بین المللی را بطور کامل متوقف کند. برای جلوگیری از این مسائل احتمالی، حمل و نقل بین المللی کالا خود را به متخصص حمل و نقل بین المللی بسپارید، که کالای شما را با اطمینان به مقصد منتقل کند و برایتان یک روش کارآمد و سریع را تضمین کند.

فرآیند واردات با توجه به قوانین و مقررات ترخیص کالا در گمرک

لغو گمرکی می‌تواند زمان و حمل و نقل شما را تضعیف کند. به منظور جلوگیری از آن، توصیه می‌شود قبل از واردات کالا، تمامی اطلاعات و مدارکی که بر اساس قوانین و مقررات به آنها نیاز است را از قبل آماده سازید تا پس از ارسال کالاهای خود، حمل و نقل بین المللی کالا و ترخیص کالا به راحتی انجام ‌شود.

سند کالا که به ادارات گمرک ارائه می‌شود، می‌تواند بصورت اینترنتی نیز انجام شود. شما فقط نیاز به اتصال به وب سایت، آدرس دقیق تحویل کالا و بعضی از اطلاعات دارید. پس از تکمیل تمامی اطلاعات، تحلیلی برای تأیید تحویل کالای شما انجام خواهد شد.

روش های خاص واردات و صادرات

برخی از محصولات نیاز به بازرسی خاص دارند مانند محصولات غذایی کشاورزی (توسط خدمات بهداشتی).

همچنین برخی از محصولات ممنوعه وارداتی در چین وجود دارد: سلاح، اسناد و مدارک حاوی اطلاعات که برای چین خطرناک باشد، سم، مواد مخدر، برخی حیوانات، گیاهان خطرناک، مواد غذایی و یا دارو که دولت چین می‌تواند آنها را بازگرداند.

واردات کالاهای نمونه

تمام نمونه های وارد شده در چین باید برای بازرسی اعلام شوند. نمونه ها و نوشیدنی ها طبق کد محصول (HS) مالیات به آنها تعلق می‌گیرد. فقط چند استثنا وجود دارد.

مقدار سفارش کالاها هنگام واردات:

این روش برای تعیین وظایف و مالیات ارزیابی می‌شود.

قوانین عمومی برای تعیین ارزش کالا با توجه به مقامات گمرکی

روش زیر توسط تمام قوانین و مقررات گمرکی در جهان بر اساس HS کد و ارزش اعلام شده کالا است.

در مورد فروش کالاهای وارداتی وقتی کالا در زمان واردات فروخته می‌شود، ارزیابی بر اساس ارزش معامله انجام می‌شود. همچنین، می‌تواند بر اساس ارزش گذاری، کم یا زیاد شود. عواملی نظیر عوامل زیر در این امر موثر هستند:

عوامل افزوده شده به قیمت

کمیسیون های فروش

هزینه بسته بندی

هزینه مشارکت

هزینه های مجوز

ارزش هر بخش از محصول

هزینه حمل و نقل و بیمه

هنگامی که هیچ فروش یا رد ارزش معامله وجود ندارد کالاهای وارداتی که هدف آنها فروش کالا، واردات موقت و غیره نیست و یا هنگامی که ارزش مبادله رد می‌شود. در این مورد، روش های متفاوتی وجود دارد:

روش مقایسه ای: ارزش معاملات به ما اجازه می‌دهد تا ارزش سفارشی را که توسط مقامات گمرکی پذیرفته شده و مربوط به کالاهای مشابه از همان کشور وارد شده است را در همان زمان و با همان ارزش تجاری ایجاد کنیم.

روش تخلیه: ارزش هزینه با بازپرداخت ثابت است.

ارزش محاسبه شده: با توجه به هزینه مواد خام، فرآیند تولید، هزینه های سود و هزینه های حمل و نقل، ارزش تعیین می‌شود.

آخرین روش: در اینجا روش‌های معقول برای اهداف مورد استفاده قرار می‌گیرند.